キャッシュフロー計算書

キャッシュフロー講座

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利益と資金のズレを正確に理解するためのキャッシュフロー講座になります。

売上債権とは？【初級】

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売上債権は、「まだ払ってもらっていない売上代金」のことだね。売上は即現金で支払われることばかりではないからね。代表的なものは、「売掛金（ウリカケキン）」や「受取手形（ウケトリテガタ）」があるんだ。特に、売上債権で重要なことは、必ず期日通りに入金がなされているか、しっかり確認するということなんだ。【読み】うりあげさいけん

棚卸資産とは？【初級】

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棚卸資産は、いわゆる在庫のことだね。会社で仕入れた商品や会社で作った製品の事だね。在庫は将来的に販売して売上代金にとして生まれ変わることになるよね。在庫で重要なことは、絶対に売れるという保証がないことだよね。安いからたくさん仕入たり、たくさん作ったりすると危険なんだ。在庫が売れなかったことまで考えて、適正な水準の在庫管理しようね。【読み】たなおろししさん

仕入債務とは？【初級】

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仕入債務は、ツケで買った時に後から代金の請求される借金のことだと思えばいいね。つまり、現金ですぐに支払う取引じゃないということだね。例えば、「買掛金（カイカケキン）」や「支払手形（シハラテガタ）」が代表的だよね。仕入債務は、期日通りにきちんと支払わないと信用問題にかかわるから細心の注意を払おうね。【読み】しいれさいむ

非現金支出費用とは？【中級】

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現金支出費用っていうのは、その名の通り現金が発生しない費用のことなんだ。代表的な科目に「減価償却費」というものがあるんだ。例えば、機械を購入したら、全額おかねを支払うよね。じゃあ、その全額を費用にできるかというとそうじゃないんだ。なんでかというと、機械は長年使うから複数年にわたって「減価償却費」という科目で費用処理するんだね。つまり、毎年「減価償却費」で会社は費用にするけど、毎年お金が出ていかないということだね。だって、支払いは購入時の1回ぽっきりなんだからね。【読み】ひげんきんししゅつひよう

減価償却費とは？【初級】

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減価償却費という科目はとても大事な科目なんだ。これは機械のような固定資産を購入した場合に出てくる科目だね。ポイントは、機械は長年使うから複数年で価値が目減りすると考えることなんだ。継続して使っていくから価値がへっていくということだね。だから、購入して全額すぐに費用にするんじゃなくて、毎年ルール通りに「減価償却費」として費用処理するものなんだ。【読み】げんかしょうきゃくひ

耐用年数とは？【初級】

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耐用年数は、「減価償却費」という科目に関係があるんだ。例えば機械を購入した場合に、買った年度に全額費用にできないんだ。なぜかというと、機械は、長年使うから複数年にわたって価値が目減りするという考え方をするんだね。そうなると、何年で費用にするのかという「年数」を決める必要があるよね。「耐用年数」はその年数のルールのことを指すんだね。【読み】たいようねんすう

投資キャッシュフローとは？【初級】

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キャッシュフロー計算書は、会社の「現金・預金」の流れとその理由を説明した計算書だよね。実は、営業系、投資系、財務系の3つのカテゴリーがあるんだ。投資キャッシュフローは、そのうち投資のお金の流れを説明したものなんだ。。つまり、会社が投資にいくらつぎ込んで、いくら儲けたのか、その金額と理由を説明したものなんだね。【読み】とうしきゃっしゅふろー

財務キャッシュフローとは？【初級】

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キャッシュフロー計算書は、会社の現金・預金の流れとその理由を説明した計算書だよね。実は、営業系、投資系、財務系の3つのカテゴリーがあるんだ。財務キャッシュフローは、そのうち財務（借入やその返済）のお金の流れを説明したもなんだ。つまり、会社の資金不足をどれくらい借入で補って、どれくらい返済したのかというイメージをもつといいね。【読み】ざいむきゃっしゅふろー

フリーキャッシュフローとは？【中級】※会計用語目線

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フリーキャッシュフローは、会社が自由に使うことができるお金のことなんだもともとキャッシュフロー計算書は、会社の現金・預金の流れとその理由を説明した計算書だよね。そして、営業系、投資系、財務系の3つのカテゴリーがあるんだ。フリーキャッシュフローは、そのうち営業系と投資系の合計のことなんだ。つまり、営業活動で獲得したお金と設備投資などでつかったお金の合計というわけさ。【読み】ふりーきゃっしゅふろー

定額法とは？【中級】

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定額法は、固定資産に関係があるんだ。例えば、機械を買っても全額すぐに費用にできないことは知ってるかな？機械は長く使うから、少しずつ価値が目減りすると考えて、複数年で費用にするんだ。これを「減価償却」というんだね。複数年で費用する時、どんな配分で費用にするのか気になるよね？実は、「定額法」は毎年同じ金額を費用にする方法というわけさ。【読み】ていがくほう

定率法とは？【中級】

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定率法は、固定資産に関係があるんだ。例えば、機械を買ってもいっきに費用にできないことは知ってるかな？機械は長く使うから、少しずつ価値が目減りすると考えて、複数年で費用にするんだ。これを「減価償却」というんだね。複数年で費用する時、どんな配分で費用にするのか気になるよね？実は、「定率法」は毎年同じパーセントで費用にする方法というわけさ。【よみ】ていりつほう

キャッシュフロー計算書とは？【初級】

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キャッシュフロー計算書は、お金の流れを説明した計算書と思えばいいよね。貸借対照表でも現金や預金の金額は分かるけど、増加・減少した理由までは分からないんだ。キャッシュフロー計算書だと、営業系、投資系、財務系という3つのカテゴリーのお金の出入り理由が把握できることに特徴があるんだね。【読み】きゃっしゅふろーけいさんしょ

営業キャッシュフローとは？【初級】

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営業利益は「本業での利益」のことだけど、この利益と儲けた金額は一致しないことが多いんだ。だって、売上、仕入、経費は即時に現金や預金で支払うだけでなくて、掛け（ツケ）があるからね。だから、本当の意味で営業（本業）でどれくらいの現金や預金を儲けたのか、損したのかを把握するためにキャッシュフロー計算書があるんだね。キャッシュフロー計算書には、営業系、投資系、財務系の3つのカテゴリーがあって、そのうち営業（本業）のお金の流れを説明したものが「営業キャッシュフロー」というわけだね。【読み】えいぎょうきゃっしゅふろー

運転資金とは？【初級】

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運転資金は、会社経営でとても重要な考え方なんだ。例えば、小売業の場合、会社は①仕入れて、②在庫を抱えて、③仕入れ代金を支払って、④在庫を販売して、⑤販売代金を回収するという営業サイクルで使う資金の事なんだ。運転資金がプラスなら本業で上手く資金を回していることになるね。もし、運転資金がマイナスなら、どんどん手元資金が減っていくから、どこに問題があるのか経営改善を行っていく必要があるよね。【計算式】売上債権（売掛金＋受取手形）＋在庫ー仕入債務（買掛金＋支払手形）※業種によっては売上債権や仕入債務の内訳が異なる場合があります【読み】うんてんしきん